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Principais conclusões
- A MicroStrategy planeja resgatar US$ 1,05 bilhão em notas conversíveis devido a possíveis implicações fiscais do CAMT.
- O CAMT impõe uma alíquota de imposto de 15% para empresas como a MicroStrategy, com ganhos GAAP substanciais provenientes de participações em Bitcoin.
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A MicroStrategy anunciou planos para resgatar US$ 1,05 bilhão em notas seniores conversíveis de 0% com vencimento em 2027.
Esta decisão ocorre num momento em que a empresa enfrenta potenciais implicações fiscais ao abrigo das novas regras de imposto mínimo alternativo corporativo (CAMT) introduzidas pela Lei de Redução da Inflação em 2022.
A MicroStrategy, a maior empresa detentora de Bitcoin do mundo, poderia estar sujeita a imposto de renda federal sobre seus US$ 18 bilhões em ganhos não realizados de Bitcoin.
O CAMT implementa uma alíquota mínima de imposto de 15% com base no resultado das demonstrações financeiras GAAP ajustadas, de acordo com um relatório do Wall Street Journal.
A receita GAAP representa ganhos relatados de acordo com regras contábeis padronizadas, incluindo certos ganhos não realizados, como aumentos de valor do Bitcoin.
O CAMT tem como alvo empresas que relatam ganhos GAAP substanciais, mas rendimentos tributáveis mínimos nos registros do IRS.
Embora empresas como a Berkshire Hathaway tenham recebido isenções para ganhos de ações não realizados, não existem tais disposições para ativos criptográficos. A MicroStrategy, que detém US$ 47 bilhões em Bitcoin, continua pressionando o IRS para tratamento semelhante.
“O IRS pode, em última análise, excluir ganhos criptográficos não realizados, especialmente sob uma administração Trump, que historicamente apoiou políticas pró-criptomoedas”, disse o analista fiscal Robert Willens ao Wall Street Journal, observando que tais isenções não são garantidas.
Os detentores de notas podem converter seus títulos em ações ordinárias classe A antes de 20 de fevereiro de 2025, com as conversões liquidadas em ações e ações fracionárias pagas em dinheiro.
A situação fiscal da empresa é ainda mais complicada pelas novas regras do Conselho de Padrões de Contabilidade Financeira que exigem o relato do valor justo dos ativos criptográficos nos balanços patrimoniais.
A MicroStrategy relatou recentemente um aumento de US$ 4 bilhões em passivos fiscais diferidos e um aumento de US$ 12,8 bilhões em lucros retidos sob a nova estrutura.
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